Επιμορφωτικό Σεμινάριο:

Μεταβίβαση και Διαχείριση Περιουσίας σε Οικογενειακές Επιχειρήσεις

Οι Κοινές Επενδυτικές Μερίδες (Κ.Ε.Μ.) και η Απόσχιση Ακινήτου ως σύγχρονα φορολογικά εργαλεία  ασφαλούς μεταφοράς περιουσίας.

Η ορθολογική οργάνωση, προστασία και διαδοχή της οικογενειακής περιουσίας αποτελεί πλέον βασικό ζητούμενο για κάθε επιχειρηματική οικογένεια. Οι πρόσφατες θεσμικές και φορολογικές εξελίξεις δημιουργούν νέα, νόμιμα και απολύτως ασφαλή εργαλεία για τη μεταβίβαση συμμετοχών και περιουσιακών στοιχείων χωρίς φορολογική επιβάρυνση.

Στο παρόν σεμινάριο παρουσιάζονται δύο πρακτικοί δρόμοι:
– Η Κοινή Επενδυτική Μερίδα (Κ.Ε.Μ.), που επιτρέπει τη μεταβίβαση μετοχών με βάση τις διατάξεις των κοινών τραπεζικών λογαριασμών, εξασφαλίζοντας αφορολόγητη διαδοχή.
– Η Απόσχιση ακινήτου από εμπορική εταιρεία και η μεταφορά του σε εταιρεία ακινήτων, ως λύση για τη φορολογικά ουδέτερη διαχείριση και ορθότερη αξιοποίηση της ακίνητης περιουσίας.

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α΄ – Η ΚΟΙΝΗ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗ ΜΕΡΙΔΑ (Κ.Ε.Μ.)

Θεσμικό και Φορολογικό Πλαίσιο

• Νομική βάση: Ν. 5076/2023, Α. 40257/2024, Εγκύκλιος ΑΑΔΕ 2088/2025
• Εφαρμογή του Ν. 5638/1932 περί κοινών τραπεζικών λογαριασμών
• Η Κ.Ε.Μ. επιτρέπει την κατοχή και διαχείριση μη εισηγμένων μετοχών από περισσότερους συνδικαιούχους
• Μετά τον θάνατο ενός συνδικαιούχου, οι μετοχές περιέχονται αυτοδικαίως και αφορολόγητα στους επιζώντες, χωρίς φόρο κληρονομιάς
• Η λειτουργία της στηρίζεται στη διαφάνεια του Κεντρικού Αποθετηρίου Τίτλων (ATHEXCSD)

Πρόσθετα Οφέλη μέσω ATHEXCSD

Η καταχώρηση μη εισηγμένων μετοχών στο Κεντρικό Αποθετήριο Τίτλων και η λειτουργία Κ.Ε.Μ. παρέχουν σημαντικά θεσμικά και πρακτικά οφέλη:

• Αξιόπιστο και αναγνωρισμένο μητρώο μετόχων με κύρος ATHEXCSD
• Αυτοματοποίηση εταιρικών πράξεων και χρηματικών διανομών (μερίσματα, επιστροφές κεφαλαίου)
• Δυνατότητα εξ αποστάσεως ή υβριδικών γενικών συνελεύσεων με ηλεκτρονική ταυτοποίηση
• Απόκτηση μοναδικού κωδικού ISIN και LEI για διεθνή αναγνώριση τίτλων και νομικών προσώπων
• Δυνατότητα χρήσης της υπηρεσίας δέσμευσης αξιόγραφων (“safe box”) με εντολή του πρώτου συνδικαιούχου
• Απλοποίηση διαδικασιών ενεχύρου και διευκόλυνση πρόσβασης σε χρηματοδότηση
• Διασφάλιση αφορολόγητης μεταβίβασης μετοχών μεταξύ συνδικαιούχων

Η Κ.Ε.Μ. συνδυάζει την ασφάλεια του θεσμικού πλαισίου του ATHEXCSD με την απλότητα και την φορολογική αποτελεσματικότητα των κοινών λογαριασμών.

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β΄ – Η ΑΠΟΣΧΙΣΗ ΑΚΙΝΗΤΟΥ ΣΕ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΚΙΝΗΤΩΝ

Νομικό και Φορολογικό Πλαίσιο

• Εφαρμογή των άρθρων 52 επ. του Ν. 4601/2019
• Η αρχή της φορολογικής ουδετερότητας κατά τη μεταβίβαση περιουσιακών στοιχείων (άρθρο 61 Ν. 4601/2019 – άρθρο 52 Ν. 4172/2013)
• Η απόσχιση μπορεί να αφορά ακίνητα ιδιόχρησης ή εκμετάλλευσης
• Δεν επιβάλλεται φόρος εισοδήματος, μεταβίβασης ακινήτου ή χαρτοσήμου
• Οι πράξεις πραγματοποιούνται σε λογιστική αξία, χωρίς υπεραξία ή φορολογικό αποτέλεσμα

Πρακτικά Οφέλη

• Δημιουργία διακριτής εταιρείας ακινήτων με σαφή λογιστική και νομική οντότητα
• Προστασία εμπορικής δραστηριότητας από κινδύνους που συνδέονται με την ακίνητη περιουσία
• Δυνατότητα ευκολότερης αξιοποίησης (πώληση, μίσθωση, αναδιάρθρωση)
• Ευελιξία σε μελλοντικές εταιρικές μεταβολές (συγχώνευση, εισφορά, συμμετοχή)
• Φορολογικά ουδέτερη μεταφορά και πλήρης διαφάνεια έναντι ΑΑΔΕ

Σκοπός Σεμιναρίου:

Η παρουσίαση δύο θεσμικών εργαλείων που αλλάζουν τον τρόπο διαχείρισης και μεταβίβασης περιουσίας στην Ελλάδα: η Κοινή Επενδυτική Μερίδα (Κ.Ε.Μ.) και η απόσχιση ακινήτου, ως μέσα φορολογικά ασφαλούς, διαφανούς και αποτελεσματικής οργάνωσης της οικογενειακής περιουσίας.

Εισηγητές:

Γιώργος Δαλιάνης, Ιδρυτής & Διευθύνων Σύμβουλος της Artion A.E.  – Πρόεδρος του Ομίλου Artion, Οικονομολόγος – Φοροτεχνικός. Συνεργάτης και αρθρογράφος του Capital, Taxheaven, E-forologia για θέματα λογιστικά, φοροτεχνικά, συμβουλευτικά.

Σταύρος Κουμεντάκης, Ιδρυτής και Διευθύνων Εταίρος της δικηγορικής εταιρείας  ΚΟΥΜΕΝΤΑΚΗΣ & ΣΥΝΕΡΓΑΤΕΣ, Νομικός Σύμβουλος Επιχειρήσεων, με σημαντικό αριθμό παρουσιάσεων και εξαιρετικά πλούσια αρθρογραφία (μεταξύ άλλων και επί Ανωνύμων Εταιρειών, Εταιρικών Μετασχηματισμών, Holding, Οικογενειακών Επιχειρήσεων, Διαδοχής, Κοινών Επενδυτικών Μερίδων, κλπ), με business view, πάντα, προσέγγιση.

Κωνσταντίνος Νιφορόπουλος, Πρόεδρος του Δ.Σ. & Δ/νων Σύμβουλος της “ΩΡΙΩΝ ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ ΛΟΓΙΣΤΕΣ ΑΕ” – Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής. Επιστημονικός συνεργάτης και αρθρογράφος του Taxheaven, με συνεχή συμβολή σε θέματα φορολογίας και λογιστικής.

Απευθύνεται σε:

• Επιχειρηματίες και μετόχους οικογενειακών εταιρειών κάθε μορφής
• Φοροτεχνικούς και οικονομικούς συμβούλους
• Νομικούς και ορκωτούς ελεγκτές
• Επενδυτές και χρηματοοικονομικούς συμβούλους
• Οικογενειακά γραφεία (family offices)

Ημερομηνία διεξαγωγής – Τόπος Διεξαγωγής – Κόστος ανά Άτομο

Τα βήματα της διαδικασίας εγγραφής για το σεμινάριο, είναι τα εξής: 

1. Δηλώνετε εγκαίρως συμμετοχή: Συμπληρώνοντας με προσοχή όλα τα πεδία της φόρμας συμμετοχής που θα δείτε στο κάτω μέρος της σελίδας.

2. Αναμένετε e-mail:  Σε σύντομο χρονικό διάστημα, θα λάβετε e-mail ενημέρωσης για την εγγραφή σας στο σεμινάριο.

3. Καταβάλετε το κόστος του σεμιναρίου: Καταθέτετε το ποσό των 100€ μέσω web banking χρησιμοποιώντας τον κωδικό πληρωμής RF που θα σας αποσταλεί μέσω email μόλις συμπληρώσετε τη φόρμα συμμετοχής.

Προσοχή: μην αμελήσετε να δώσετε κατά την κατάθεση το όνομα και το επώνυμό σας!

ΟΡΟΙ ΣΥΜΜΕΤΟΧΗΣ

Τρόπος Πληρωμής Σεμιναρίου: ΜΟΝΟΝ ΜΕΣΩ ΚΑΤΑΘΕΣΗΣ ΣΕ ΤΡΑΠΕΖΙΚΟ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟ

ΟΔΗΓΙΕΣ ΚΑΤΑΘΕΣΗΣ ΠΟΣΟΥ ΣΕΜΙΝΑΡΙΟΥ:

ΛΟΙΠΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ

α. Παροχές

-Η κράτηση της θέσης οριστικοποιείται με την εξόφληση του συνολικού κόστους συμμετοχής.

β. Πολιτική ακυρώσεων

    –  Ακύρωση σεμιναρίων λόγω απόφασης διοργανωτή ή ανωτέρας βίας

Οι διοργανωτές διατηρούν το δικαίωμα της αλλαγής ημερομηνίας και ακύρωσης του σεμιναρίου, ενημερώνοντας τους συμμετέχοντες είτε τηλεφωνικά ή μέσω e-mail. Στην περίπτωση αυτή οι συμμετέχοντες δικαιούνται να αιτηθούν την ακέραιη επιστροφή του κόστους συμμετοχής τους εάν δεν θέλουν να παρακολουθήσουν το σεμινάριο στην νέα ημερομηνία ή να χρησιμοποιήσουν το ποσό για άλλη αγορά σε σεμινάρια της εταιρείας.
Σε περίπτωση απεργίας, κυβερνητικών απαγορεύσεων, κακών καιρικών συνθηκών και γενικά κάθε συμβάντος πέραν του εύλογου ελέγχου των διοργανωτών, που προκαλεί παρακώλυση της εκτέλεσης μέρους ή του συνόλου του σεμιναρίου, οι διοργανωτές διατηρούν το δικαίωμα να αλλάζουν την ημερομηνία και την ώρα διεξαγωγής του. Στην περίπτωση αυτή το ποσό συμμετοχής θα επιστραφεί στους συμμετέχοντες.

    – Μεταβολή ή ακύρωση λόγω επιθυμίας πελάτη

Ο χρήστης που τυχόν επιθυμεί να ακυρώσει ή να τροποποιήσει την κράτησή του οφείλει να αποστείλει το σχετικό αίτημα του το συντομότερο δυνατό (5 εργάσιμες ημέρες πριν την ημερομηνία διεξαγωγής του σεμιναρίου) στο [email protected]

Για ακύρωση της συμμετοχής στο σεμινάριο από τον εκπαιδευόμενο 5 εργάσιμες ημέρες πριν την ημερομηνία διεξαγωγής του προγράμματος, πραγματοποιείται επιστροφή 100% του ποσού.
Σε όλες τις ανωτέρω περιπτώσεις που απαιτείται επιστροφή χρημάτων θα γίνεται με κατάθεση σε τραπεζικό λογαριασμό, τον οποίο θα μας υποδείξετε και εντός 10 εργάσιμων ημερών από τη σχετική ενημέρωση.